Итоги интернет-конференции «Использование недвижимости в бизнесе в свете новых правил налогообложения»

Итоги интернет-конференции «Использование недвижимости в бизнесе в свете новых правил налогообложения»

Со следующего года все собственники коммерческой недвижимости будут уплачивать за нее налог по ставкам, установленным местными советами. Изменится также и порядок налогообложения жилых объектов.
Чтобы не платить лишних налогов, уже сегодня нужно подумать о том, как правильно документально оформить использование нежилой и жилой (в том числе семейной) недвижимости, применяя договоры о совместной деятельности, аренды, ссуды, дарения и пр.
На вопросы физических лиц — предпринимателей отвечают редакторы газеты «Частный предприниматель» 

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, в таком вопросе. Я веду деятельность в помещении, которое не выведено из жилого фонда (офис). Как на него будет начисляться налог на недвижимость (как на жилое или как на комерческое)?

Алина Алексеевна, г. Киев, 18.03.2015 г. (11:10)

Налог на недвижимость, находящуюся в собственности физических лиц, начисляется налоговой на основании данных Госреестра вещных прав или документов, подтверждающих право собственности. Если в документах указано, что недвижимость относится к категории жилой, налог будет исчисляться исходя из ставок для налогообложения жилой недвижимости. При этом следует учесть, что на объекты жилой недвижимости, в которых осуществляется предпринимательская деятельность, льгота не распространяется, поэтому облагаться будет вся общая площадь помещения (пп. 266.4.1 ст. 266 НКУ).


Правда ли, что киоски не будут облагать налогом на недвижимость. Или в разных городах по-разному?

Андрей, 18.03.2015 г. (14:06)

В ст. 266 НКУ указано, что МАФы не являются объектами налогообложения (п. е пп. 266.2.2). Малыми архитектурными формами являются строения без фундамента, к которым относятся и киоски, поэтому за них налог платить не нужно. НКУ предусмотрено, что местные советы могут устанавливать дополнительные льготы по налогообложению недвижимости в своих регионах. При этом расширять перечень объектов налогообложения по сравнению с НКУ они не имеют права. Так, в региональных решениях городов, которые мы анализировали, прямо прописано, что за МАФы налог не уплачивается.

Здравствуйте! Мой вопрос: Может ли семья из 3-х человек, имеющая в составе частного предпринимателя, который работает на едином налоге по упрощенной системе по трудовому договору, претендовать на субсидии по коммунальным услугам, если они превышают 15% суммарного дохода семьи? 

Заранее благодарю за ответ.
С уважением, С.Г. Кошелевский.

Сергей Григориевич, г. Львов, 18.03.2015 г. (19:14)

Данный вопрос, действительно, актуален для многих. Постановлением КМУ от 28.02.2015 г. № 106 «Об усовершенствовании порядка предоставления жилищных субсидий», которое начнет действовать с 1 мая 2015 года, утверждены формы заявления о предоставлении субсидии и декларации о доходах и расходах заявителя. При этом лицам, которые получали жилищную субсидию в течение отопительного периода 2014/15 года, субсидия на следующий период назначается на основании ранее представленных документов.

Чтобы получить субсидию, нужно представить декларацию о доходах и расходах. Декларация представляется лицом, на который открыт лицевой счет по уплате коммунальных услуг. В декларацию включаются все лица, которые зарегистрированы или фактически проживают в квартире или доме, с указанием сумм, видов и источников их дохода. Подтверждения сумм доходов на момент подачи декларации не требуется. Однако, при проверке достоверности указанных сведений, будут использоваться данные справок о доходах и сведений ГФС о полученных доходах. Предприниматели на упрощенной системе представляют в ГФС отчет о полученных доходах без учета расходов, поэтому налоговая именно эти данные и сможет предоставить. К сожалению, в этом случае речь идет о валовом, а не о чистом доходе предпринимателя, поскольку по законодательству единщики учет расходов не ведут. Поэтому полагаем, что субсидия семье, в которой есть предприниматель с большими оборотами, вряд ли будет предоставлена. Разве что этот член семьи выпишется из квартиры и в декларацию включен не будет.

Кроме того, субсидия вообще не полагается, если хотя бы одно из лиц, включенных в декларацию, в течение 12 месяцев до ее представления совершило покупку недвижимости, автомобиля, стройматериалов или оплатило услуги на сумму более 50 000 грн.

Здравствуйте, могут ли два предпринимателя на едином налоге (две сестры) работать в одном помещении (ателье) без договора аренды. Помещение принадлежит их отцу (не предпринимателю)?

Светлана Павловна, г. Полтава, 18.03.2015 г. (22:28)

Договор аренды недвижимости зачастую заменяют договором ссуды в целях минимизации арендных платежей. В вашем случае можно рассмотреть вариант, когда отец как физическое лицо передает по договору ссуды помещение или двум дочерям в определенных пропорциях, или одной дочери полностью, а она, в свою очередь, может «внести» это помещение в совместную с сестрой деятельность. Важно, чтобы договоры ссуды заключались между отцом и дочерьми в статусе физических лиц – тогда меньше будет претензий со стороны налоговых органов. Договор ссуды предполагает бесплатное временное пользование какой-либо вещью (ст. 827 ГКУ), в т. ч. и недвижимостью. А любое имущество физическое лицо может использовать в предпринимательской деятельности. Поэтому полученное от отца по договору ссуды помещение дочь может использовать в своей хозяйственной деятельности, в частности, заключить с сестрой договор о совместной деятельности по организации ателье, по которому ее вкладом будет помещение, а вкладом сестры, например, – швейное оборудование. По данному договору сестры будут вместе вести совместную деятельность, но отдельно учитывать доходы и платить налоги. В одном из ближайших номеров газеты планируется публикация с примером составления договора о совместной деятельности.

Чи треба сплачувати військовий збір з орендної плати, отриманої фізичною особою — підприємцем, що застосовує спрощену систему оподаткування та перебуває у ІІІ групі ?

Сергій, 19.03.2015 г. (13:19)

З 1 січня 2015 року військовим збором обкладаються доходи, визначені ст. 163 ПКУ (пп. 1.2 п. 161 підр. 10 р. ХХ ПКУ). Тобто збір утримується з усіх доходів, що обкладаються податком на доходи фізосіб.

Дохід платника єдиного податку не обкладається податком на доходи (це визначено пп. 165.1.36 ст. 165 та пп. 2 п. 297.1 ст. 297 ПКУ). Отже, з доходів єдинника військовий збір не утримується. Це стосується й виплати орендної плати єдиннокові третьої групи.

Підтвердити правомірність виплати доходу єдинникові без утримання податку на доходи та військового збору можна роздруківкою відомостей із Реєстру платників єдиного податку про такого єдинника на дату виплати доходу.

Я ФЛП на второй группе. Хочу взять в аренду помещение по договору ссуды у физлица? Не посчитают ли это доходом, как бесплатно полученное? Если да, то по какой стоимости посчитают доход?

Карина, г. Днепропетровск : 19.03.2015 г. (14:04)

К договору ссуды у предпринимателей есть много претензий со стороны налоговой. Заключаются они в том, что передачу недвижимости по договору ссуды они пытаются включить в перечень доходов единщиков как бесплатно полученные услуги. Так, в своем разъяснении, размещенном в ОИР, ГФС настаивает на том, что «при получении имущества в бесплатное пользование по договору ссуды в сумму дохода физического лица – предпринимателя – плательщика единого налога включается стоимость бесплатно полученных в течение отчетного периода услуг с учетом обычных цен». Мы не разделяем такой точки зрения, поскольку в перечне бесплатно полученногоиспользование имущества по договору ссуды прямо не указано: согласно пп. 292.3 ст. 292 НКУ «бесплатно полученными считаются товары (работы, услуги), предоставленные плательщику единого налога согласно письменным договорам дарения и другим письменным договорам, заключенным согласно законодательству, по которым не предусмотрена денежная или другая компенсация стоимости таких товаров (работ, услуг) или их возврат».

Получение помещения в ссуду пытаются подвести под получение услуг, как в ситуации с арендой недвижимости. Но таких оснований у налоговиков нет. Подпункт 14.1.203 ст. 14 НКУ определяет, что является продажей результатов работ (услуг): «продажа результатов работ (услуг) включает, в частности, предоставление права на пользование товарами по договорам оперативного лизинга (аренды), продажи, передачи права в соответствии с авторскими или лицензионными договорами, а также другие способы передачи объектов авторского права, патентов, знаков для товаров и услуг, других объектов права интеллектуальной, в том числе промышленной собственности».

Как видим, договор ссуды здесь не указан. Да и передача имущества по договору ссуды по своей сути услугой являться не может. Согласно ст. 901 ГКУ предмет услуги – это не имущество, а действия и деятельность, связанные с ним, которые потребляются в ходе их предоставления. К тому же услуги непосредственно связаны с лицом, которое их предоставляет, на что указывает ч. 1 ст. 902 ГКУ, согласно которой исполнитель должен предоставлять услугу лично. Даже поручая ее реальное выполнение другому лицу, он остается ответственным перед заказчиком. С точки зрения гражданского права ссуда не является услугой, поскольку ее предметом является непотребляемое имущество, которое передается в бесплатное пользование. Кроме того, имущество в ссуду может сдать не только его собственник, но и лицо, которое им управляет (ст. 829 ГКУ). Все это позволяет нам сделать вывод о том, что бесплатно полученное по договору ссуды имущество не является доходом предпринимателя-единщика. Вместе с тем рекомендуем во избежание споров с налоговой брать помещение в пользование по договору ссуды в качестве физического лица, а не ФЛП. В данном случае, поскольку в отношения вступают два физических лица, будут превалировать нормы гражданского законодательства, согласно которым ссуда не является услугой.

Підприємець третьої групи не веде ніякої діяльності , чи повинен він з 01.07.2015 року купляти касовий апарат .як що він надалі не буде вести діяльність.

Мирослава, г. Івано-Франківськ, 20.03.2015 г. (10:20)

РРО потрібно застосовувати в разі здійснення готівкових розрахунків. Якщо підприємець діяльності не провадить, то й розрахунків він не здійснює. Таким чином, і РРО йому поки що не потрібний. Але коли виникне потреба отримати дохід, то доведеться скористатися безготівковим способом, тобто шляхом його зарахування на рахунок підприємця.


Подскажите, пожалуйста, если магазин куплен на предпринимателя, налог за него нужно будет платить как физическому лицу или как физическому лицу — предпринимателю, т. е. самому начислять и уплачивать, как юрлицу?

Полина, г. Запорожье, 20.03.2015 г. (11:44)

В пп. 266.1.1 ст. 266 НКУ указан исчерпывающий перечень плательщиков налога на недвижимость: это физические лица и юридические лица. Физические лица – предприниматели в качестве плательщиков не указаны. Поэтому, независимо от того, как оформлен документ о праве собственности на недвижимость, предприниматель будет платить за нее как физическое лицо. Налог на коммерческую недвижимость для физических лиц за 2015 год рассчитывается налоговой, которая до 1 июля 2016 года должна направить плательщику уведомление-решение с указанием суммы налога и реквизитами для уплаты. Уплатить налог нужно будет в течение 60 дней с момента его получения.

Добрый день! может ли тренер оказывать свои услуги спорт.тренера как ФЛП, на какой группе?

Елизавета, г. Днепропетровск, 20.03.2015 г. (15:24)

Добрый день. Да, такой вид деятельности единщикам разрешен. Группа возможна вторая или третья. Выбор группы зависит от объема получаемого дохода, количества наемных работников (при этом в любой из групп можно работать и самостоятельно, без привлечения наемного труда).

Выбор группы также зависит от того, кому будут предоставляться услуги. На второй группе можно предоставлять услуги только населению и плательщикам единого налога. Подробно с условиями работы в разных группах можно ознакомиться здесь: http://chp.com.ua/spravochnik/edinyj-nalog

Мы с мужем — стоматологи, оба предприниматели, у нас есть кабинет, где мы работаем посменно, иногда с нами также работает третий специалист. Как правильно оформить использование этого помещения, если оно оформлено на мужа?

Алена, г. Винница, 20.03.2015 г. (15:42)

В вашем случае удобным вариантом может стать аренда рабочего места – стоматологического кресла с оборудованием, при которой можно установить посменный график его использования для третьего специалиста (но он тоже должен быть предпринимателем). Об особенностях заключения такого договора читайте в «Частном предпринимателе» № 6, 2015 г. Там же приведен и образец договора аренды рабочего места. Если вы с мужем состоите в браке, можете заключить между собой договор о совместном использовании семейного имущества на основании ст. 64 СКУ, чтобы вы могли пользоваться кабинетом бесплатно. В «Частном предпринимателе» № 1, 2015 г. приведен образец составления такого договора.

Получается двоякое налогообложение — аренда земельного участка само собой ежемесячная плата, а теперь еще и плата за стоящую на этом земельном участке недвижимость ??? Как быть???

Валентина Александровна, г. Сумы, 20.03.2015 г. (18:59)

К сожалению, придется платить и за недвижимость, и за землю под ней. Но это не новшество – так было и раньше: использование земли в Украине платное. Избежать платы за землю можно в случае, если она будет находиться у вас в собственности и вы, как предприниматель-единщик, будете осуществлять в здании, стоящем на ней, свою хозяйственную деятельность (согласно п. 4 ст. 297 НКУ).

Здравствуйте. Я – предприниматель, получила в ноябре 2014 года в наследство нежилое помещение, которое хочу продать. Будет ли мой муж иметь право на половину стоимости помещения при разводе, и надо ли за него платить налог на недвижимость?

Ирина, г. Кривой Рог, 20.03.2015 г. (20:19)

Нежилое помещение, как и любое другое имущество, полученное лицом, находящимся в зарегистрированном браке, в наследство, является его личной собственностью, которой можно распоряжаться по своему усмотрению (ст. 57 СКУ). В то же время, если муж будет принимать участие личными действиями или средствами в улучшении (например, ремонте) или содержании помещения (оплачивать коммунальные услуги), он имеет право на часть денег, полученных при его продаже. Так, согласно ст. 62 СКУ в результате спора по решению суда средства, полученные от продажи имущества, в улучшении или содержании которого принимал участие один из супругов, могут быть признаны общей совместной собственностью. Поэтому, чтобы претендовать на средства от продажи помещения, ваш муж должен иметь письменные доказательства своего участия в его улучшении или содержании.

Налог на недвижимость за помещение вы будете уплачивать только за те месяцы 2015 года, в которые помещение будет находиться в вашей собственности. С месяца перехода права собственности на помещение к другому субъекту налог будет уплачиваться новым собственником. Начисляться налог физическим лицам будет в 2016 году. За 2014 год налог на коммерческую недвижимость не начисляется и не уплачивается.

Кто должен платить налог на недвижимость за магазин, если он принадлежит ФЛП-мужу, а деятельность в нем ведёт ФЛП-жена по договору о пользовании семейным имуществом?

Станислав, г. Киев, 22.03.2015 г. (11:14)

Налог на недвижимость должен уплачивать ее собственник, независимо от того, кто фактически ее использует. Поэтому за магазин налог будет платить муж, которому налоговая пришлет расчет суммы и реквизиты для уплаты.

Здравствуйте, скажите, пожалуйста, я частный предприниматель в 2012 году купил нежилую недвижимость, в которой сейчас виду свою деятельность, а земля в аренде я каждый месяц плачу за этот участок. Как буду я платить налог на недвижимость? Можно ли как-то уклониться от уплаты налога?

Татьяна, г. Малин, 23.03.2015 г. (09:55)

Вы будете уплачивать налог на коммерческую недвижимость впервые за 2015 год на основании налогового уведомления-решения, которое налоговая отправит вам до 1 июля 2016 года. Рекомендуем узнать, какие льготы по налогообложению нежилой недвижимости введены в вашем регионе и какие объекты не подпадают под налогообложение (общий перечень таких объектов предусмотрен пп. 266.2.2 ст. 266 НКУ, например, объекты, расположенные на рынке и МАФы). Если ваш объект к таким не относится, уклониться от уплаты налога не удастся. Налог нужно будет уплатить в течение 60 дней с момента получения уведомления от налоговой.

У меня есть склад ангарного типа. Должен ли я буду платить налог за него или на него действует льгота, как на складское помещение промышленных предприятий?

Виталий, г. Днепропетровск, 23.03.2015 г. (12:14)

Согласно пп. 266.2.2 ст. 266 НКУ не являются объектом обложения налогом на недвижимость «здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий».

В соответствии с Государственным классификатором зданий и сооружений ДК 018-2000, утвержденным приказом Госстандарта Украины от 17.08.2000 г. № 507, здания промышленности (класс 1251) включает подклассы:

– 1251.1 «Здания предприятий машиностроения и металлообрабатывающей промышленности;

– 1251.2 «Здания предприятий черной металлургии»;

– 1251.3 «Здания предприятий химической и нефтехимической промышленности»;

– 1251.4 «Здания предприятий легкой промышленности»;

– 1251.5 «Здания предприятий пищевой промышленности»;

– 1251.6 «Здания предприятий медицинской и микробиологической промышленности»;

– 1251.7 «Здания предприятий лесной деревообрабатывающей и целлюлозно-бумажной промышленности»;

– 1251.8 «Здания предприятий строительной индустрии, строительных материалов и индустрии, строительных материалов и изделий, стеклянной и фарфоро-фаянсовой промышленности»;

– 1251.9 «Здания других промышленных производств, включая полиграфическое».

В данном Классификаторе указано, что класс 1251 не включает в себя склады и складские площадки (класс 1252). Как видим, обычные склады не подпадают под квалификацию промышленных складов, поэтому на них не распространяется льгота по налогообложению, предусмотренная пп. 266.2.2 ст. 266 НКУ.

В данном случае имеет место явная дискриминация физических лиц – предпринимателей по сравнению с предприятиями. Налог на коммерческую недвижимость за 2015 год физическим лицам должен начисляться до 1 июля 2016 года. Полагаем, что до того времени должны появиться соответствующие разъяснения. В любом случае вы имеете право предоставить в налоговую свои аргументы, подтверждающие правильность вашего расчета налога. В качестве аргумента, дающего право предпринимателям не уплачивать налог за производственные здания (склады) наравне с предприятиями, можно привести ст. 51 Гражданского кодекса Украины, которой предусмотрено, что «к предпринимательской деятельности физических лиц применяются нормативно-правовые акты, регулирующие предпринимательскую деятельность юридических лиц, если иное не установлено законом или не вытекает из сути отношений». Еще рекомендуем вам обратиться в местный совет. Он имеет право устанавливать и свои размеры налога, и свои льготы. В частности, Решением Днепропетровского совета № 7/60 от 28.01.2015 г. дополнительно освобождены от налогообложения строения транспорта, находящиеся в собственности физических и юридических лиц, а также хозяйственные (приусадебные) постройки в рамках жилой недвижимости. О складах в данном решении речь не идет.

В 2003 році придбав нежиле приміщення кафе «Закусочна» як фізична особа. На даний момент я ФОП. Це приміщення в підприємницькій діяльності не використовував тому, що потрібно провести капітальний ремонт. Хотів приватизувати безоплатно землю під цим приміщенням, але отримав відмову в приватизації. Мені надали таку відповідь, дослівно: «нежиле приміщення кафе «Закусочна» не входить до переліку ділянок із земель державної або комунальної власності, що громадяни мають право отримати безоплатно у власність». Після ремонту буду використовувати дане приміщення як дачу. Згідно ст. 121 ЗКУ я маю право на безоплатну приватизацію земельної ділянки площею 0,1 га. Як приватизувати безоплатно земельну ділянку під цим приміщенням?

Валентин, г. Івангород, 23.03.2015 г. (13:07)

Да, действительно, вы имеете право на бесплатную приватизацию 0,1 га земли для индивидуального дачного строительства согласно ст. 121 ЗКУ. Кроме того, Законом Украины от 05.11.2009 г. № 1702-VI «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины по упрощению порядка приобретения прав на землю» установлено, что граждане Украины, которые приобрели право собственности на жилой дом, размещенный на земельном участке государственной или коммунальной собственности, имеют право на бесплатную приватизацию земельного участка, необходимого для размещения и обслуживания этого дома. Но загвоздка в вашем случае состоит в том, что купили вы в свое время не жилой дом, а «Закусочную» – т. е. нежилое помещение. Если эта недвижимость была продана как нежилая, значит, она находится на земле, целевое назначение которой не предусматривает использование под жилую (или дачную) застройку. Очевидно, на этом основании местный совет и базирует свой отказ.

Целевое назначение земель устанавливается местным советом с учетом градостроительной документации и документации по землеустройству (ст. 20 ЗКУ). Изменение целевого назначения земельных участков осуществляется по проектам землеустройства относительно их отвода. Но сделать отвод земли, на которой уже имеется недвижимость, затруднительно. Поэтому в вашем случае следует прежде всего решить вопрос о переводе недвижимости из нежилой в жилую – теперь согласно пп. 14.1.129.1 ст. 14 НКУ дачные домики относятся к жилищному фонду – а затем решать вопрос с приватизацией земли.

Торговый центр 1180 кв м оформлен на 3-х пенсионеров по возрасту и пенсионера по выслуге-участника боевых действий ,сдаётся юр лицу-супермаркет на 3 ей группе оподаткованя и физ лицам предпринимателям на 2 ой группе. Достраивается ещё 300 кв м, как сдать чтоб исключить загальную систему оподаткования

Александр, г. Винница, 23.03.2015 г. (14:46)

В данном случае важно, на кого будет оформлена часть достраиваемого здания. Ничего не мешает использовать применяемую Вами ранее схему.

Напомним, что физлица-единщики имеют право сдавать в аренду нежилые помещения (или их части) общей площадью не более 300 квадратных метров.

Обращаем внимание, что с 1 апреля 2015 года вступает в силу Закон Украины от 02.03.2015 г. № 213-VII, на основании которого пенсии предпринимателям-пенсионерам, получающим доход, уменьшаются на 15%. Данное ограничение не действует, если пенсия не превышает 1 432,50 грн.

Является ли коммерческой недвижимостью МАФ — киоск в составе остановочного комплекса?

Ирина, г. Запорожье, 23.03.2015 г. (15:13)

МАФы – это строение без фундамента, поэтому коммерческой недвижимостью не является. Если МАФ – часть остановочного комплекса, то, следовательно, вся эта постройка бесфундаментная. Согласно пп. 266.2.2 ст. 266 НКУ МАФы не являются объектами налогообложения.

Я владелец 3 помещений..в 1 веду деятельность сам , 2 других сдаю в аренду.На едином налоге 2 группа в видах деятельности есть:сдача в аренду собств. недвиж..Вопрос: за какое помещение и сколько я буду платить? Какая отчетность предусмотрена? И какая формула расчёта налога?.Спасибо

Юлия, г. Днепропетровск, 23.03.2015 г. (15:36)

Вы будете платить налог за все 3 помещения, так как являетесь их собственником. Формула расчета такова: суммируется площадь трех помещений (если они однотипные – жилые или нежилые). Льгота на них не предоставляется, так как все они используются в целях получения дохода. Налог на жилую и нежилую недвижимость разный, в зависимости от места расположения (ставки, установленные решением Днепропетровского совета № 7/60 от 28.01.2015 г., приведены в «Частном предпринимателе» № 6, 2015 г.) Но считать налог вам, как физическому лицу, будет налоговая. Отчетности по уплате налога на недвижимость для физических лиц не предусмотрена. В «Частном предпринимателе» № 2, 2015 г. подробно описан порядок расчета налога с примерами.

Мы с женой предприниматели. Недвижимость оформлена на меня. Торговля алкоголем в ресторане на жену. У меня вид деятельности — сдача помещений в аренду (общая система налогообложения, поскольку метраж превышает 300). Кроме жены арендаторов еще 10 человек. Как правильно оформить договора между мной и женой и между мной и другими арендаторами? (земля вся в аренде)

Олег, г. Котовск,| 23.03.2015 г. (15:54)

С женой (если вы в браке) можно оформить договор о совместном использовании семейного имущества на основании ст. 64 СКУ, чтобы она могла пользоваться помещением бесплатно. В «Частном предпринимателе» № 1, 2015 г. приведен образец составления такого договора.

Между вами и другими арендаторами нужно заключить договоры аренды недвижимости на срочной и платной основе. Чтобы не регистрировать их и не удостоверять нотариально, срок их должен быть менее 3 лет. В «Частном предпринимателе» № 6, 2015 г. приведен детальный образец составления договора аренды коммерческой недвижимости с указанием всех прав и обязанностей арендаторов и арендодателя.

Добрый день!

Вопрос 1. Частный предприниматель на 3 группе; вид деятельности Компьютерное программирование; адрес ведения предпринимательской деятельности — домашний адрес квартиры, в которой он прописан и не имеет своей доли. Должен ли этот предприниматель платить налог на недвижимость?

Вопрос 2. Частный предприниматель на 3 группе; вид деятельности Компьютерное программирование; адрес ведения предпринимательской деятельности — домашний адрес квартиры, в которой он прописан есть его доля. Может ли этот предприниматель воспользоваться льготой по налогу на недвижимость?

Вопрос 3. Льгота по недвижимости предоставляется один раз лишь владельцу квартиры, или она предоставляется на каждый объект жилой недвижимости (т. е. на каждую квартиру)? Спасибо!

Виктория Савина, г. Одесса, 23.03.2015 г. (16:02)

1. Нет, не должен, так как он не является собственником квартиры и не имеет в ней доли.

2. Не может. Будет платить налог полностью за ту площадь, которая составляет его долю по документам, так как квартира используется в предпринимательских целях.

3. Все виды недвижимости (жилые квартиры и дома) суммируются, и от суммы отнимается льготное количество метров, которое не подлежит налогообложению (в каждом регионе оно разное). В эту сумму метров не включается площадь той недвижимости, которая используется в целях получения дохода (сдается в аренду, лизинг, в ней осуществляется предпринимательская деятельность самим собственником).

Добрий день!

Нежилое помещение купила мать как физическое лицо в 2004г. Сын занимается педпринимательской деятельностью в этом помещении с 2005г единый налог 2 группа бесплатно. .Есть доверенность от матери на представительство, распоряжение, пользование нежилым помещением на сына. В связи с тем, что необходимо было платить аренду за землю ( заключить договор аренды земли), мать зарегистрировалась частным прдпринимателем на общей системе в 2007г., но деятельность она не ведет , оплачивается только арендная плата. Между матерью и сыном заключен договор позички в произвольной форме(у нотариуса не регистрировали)на бесплатное пользование помещением. В связи с изменением законодательства что должно быть заключено между матерью и сыном, чтобы не нести лишних расходов?

Виктория, г. Сумы, 23.03.2015 г. (16:53)

Самым выгодным вариантом в вашем случае, действительно, является заключение договора ссуды (позички) на безоплатной основе. Налоговые органы пытаются подвести передачу недвижимости по договору ссуды как получение доходов единщиком, трактуя это как бесплатно полученные услуги. Мы не разделяем такой точки зрения, считая, что в НКУ и других документах нет оснований для такой трактовки Судебной практики, доказывающей правоту налоговой по данному вопросу, пока тоже нет. Рекомендуем во избежание споров с налоговой заключить договор ссуды между вами как между физическими лицами (физические лица имеют право использовать в предпринимательской деятельности любое имущество, находящееся у них в собственности или пользовании). Подробнее смотрите в ответе на вопрос Карины из Днепропетровска.

Я зарегистрирован как ФОП по адресу прописки,работаю на общей системе с уплатой НДС, занимаюсь поставкой запчастей к оборудованию пищевой промышленности. Квартира приватизирована на меня, должен ли я платить налог на недвижимость.

Если нет другого помещения, где вы фактически осуществляете деятельность (что должно быть подтверждено документально), то должны, поскольку считается, что квартира используется с целью получения дохода.

Александр, г. Харьков, 23.03.2015 г. (17:25)

Я-ФЛП на едином налоге группа 2. Вид деятельности — розничная торговля продуктами питания. Хочу сдавать в аренду жилую площадь (квартира) общей площадью 70 м кв.ду не СПД. Документы на собственность квартиры оформлены на меня (не на ФЛП).

Вопрос: Достаточно ли внести изменения в виды деятельности, связанной с предоставлением собственной недвижимости в аренду, оставаясь на 2 группе ЕН и какая отчетность (налоги) добавяться? СПАСИБО!

Анна, г. Харьков, 23.03.2015 г. (18:52)

Вы можете сдавать жилую недвижимость и от имени физического лица, и от имени физического лица – предпринимателя. В этом случае нужно внести вид деятельности «предоставление в аренду собственной недвижимости».

Добрый день! Частный предприниматель 2 группы занимается предпринимательской деятельностью в нежилом помещении(магазин), которое оформлено на неё , как на физическое лицо. Часть помещения она сдает сыну и мужу (гражданскому) по договорам аренды с ней как с физическим лицом. Они тоже предприниматели 2 группы. Можно ли оформить договор совместной с ними собственности и как это сделать, чтоб не нести лишних расходов?

Заранее спасибо за ответ.

Наталья, г. Запорожье, 23.03.2015 г. (19:18)

Поскольку вы с мужем не состоите в зарегистрированном браке, заключить договор о совместном использовании семейного имущества не получится. Вы можете и с гражданским мужем, и с сыном заключить договор ссуды на недвижимость на бесплатной основе. Договор лучше заключать от имени физических лиц.

Подробнее смотрите в ответах на вопрос Карины из Днепропетровска и Виктории из Сумм.

ФОП на 2 группе. есть право собственности на здание 565 кв. м. деятельность веду сам. Здание по проекту оформлено как пункт технического обслуживания автомобилей. Исходя из какой квадратуры должен платить налог, из всей площади или только той, что указано в проекте под офис 39 кв. м., т.к. остальная считается производственными помещениями. На землю есть гос. акт права собственности.

Наталья, г. Белая Церковь, 23.03.2015 г. (20:23)

Полагаем, что придется платить за все 565 кв. м. Согласно пп. 266.2.2 ст. 266 НКУ не являются объектом обложения налогом на недвижимость «здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий». В соответствии с Государственным классификатором зданий и сооружений ДК 018-2000, утвержденным приказом Госстандарта Украины от 17.08.2000 г. № 507, класс 1251- здания промышленности — не включает в себя пункты технического обслуживания автомобилей, поэтому на них не распространяется льгота по налогообложению, предусмотренная пп. 266.2.2 ст. 266 НКУ. Рекомендуем еще посмотреть решение вашего местного совета – он имеет право устанавливать дополнительные льготы по налогообложению.

Подробнее смотрите в ответе на вопрос Виталия из Днепропетровска.


Подскажите:

1. если фирма зарегистрирована на квартире (юридический адрес) — считается ли это использованием жилья в бизнесе, имеет ли владелец право на льготу по такой квартире или нет?
2.Если у предпринимателя в свидетельстве единого адрес значится «Украина» , по квартире, в которой он прописан и живет, он имеет право на льготу по налогу на недвижимость или нет?

Светлана, 23.03.2015 г. (21:07)

1. Считаем, что, если представить в налоговую документ аренды помещения, в котором юридическое лицо осуществляет деятельность, квартира должна попасть под льготу по налогообложению.

2. Полагаем, что, если в свидетельстве адрес квартиры не указан и имеется документ на помещение, в котором фактически осуществляется деятельность, собственник квартиры имеет право на льготу.

Нужно ли регистрировать Гражданско-правовой договор в налоговой или пенсионном?

Надежда, г. Кировоград, 23.03.2015 г. (23:03)

Нет, гражданско-правовые договоры нигде не регистрируются. Если заключается договор аренды недвижимости сроком на 3 года и более, он подлежит нотариальному удостоверению и государственной регистрации.

Здравствуйте! Вопрос: торговое помещение в собственности 10 лет простаивает доход не приносит в аренду не берут не ходовое место .Как платить налог на недвижимость.

Людмила, 24.03.2015 г. (09:25)

В соответствии с пп. 266.2.2 ст. 266 НКУ не являются объектом обложения налогом на недвижимость «жилая недвижимость, непригодная для проживания, в том числе в связи с аварийным состоянием, признанная такой согласно решению сельского, поселкового, городского совета». К сожалению, для нежилой недвижимости подобной льготы нет. Как нет и возможности не уплачивать налог за недвижимость, которая не используется в хозяйственной деятельности.

Местные советы имеют право устанавливать дополнительные льготы по налогу на нежилую недвижимость, уплачиваемому на соответствующей территории, в зависимости от имущества, являющегося объектом обложения (пп. 266.4.2 НКУ). Поэтому Вам следует изучить решение местного совета. Возможно, в нем установлены льготы для недвижимости, не используемой в хозяйственной деятельности. Если нет, можно обращаться в местный совет с предложением установить такую льготу. Ведь впервые налог на нежилую недвижимость придется уплачивать только в 2016 году.

Кроме того, местные советы вправе вообще не устанавливать налог на недвижимость на своей территории (п. 10.3 НКУ).

Юридическое предприятие на едином налоге4 группа не производит деятельности 5 лет помещение в незаконченном ремонте и по теперешней ситуации еще очень долго не будет производиться деятельность. Налог на недвижимость — как платить !!!!

Татьяна, г. Мариуполь, 24.03.2015 г. (09:47)

Татьяна, ответ на Ваш вопрос аналогичен ответу Людмиле.

Согласно п. 10.3 НКУ местные советы вправе вообще не устанавливать налог на недвижимость на своей территории. Поэтому с учетом сложившейся ситуации данный вопрос может быть решен на местном уровне.

Здравствуйте, подскажите пожалуйста

1.ЧП 2-я группа в едином указан домашний адрес , вид деятельности стоматология буду ли я платить налог , но при этом есть договор аренды???
2. ЧП 3-я группа в едином указан адрес Украина, буду ли я платить налог на недвижимость договора аренды нет .

Ольга, г. Харьков, 24.03.2015 г. (09:54)

1. В данном вопросе важно понимать, являетесь ли Вы собственником этого помещения. Налог уплачивает именно собственник.

Кроме того, в Реестре единщиков должен быть указан фактический адрес осуществления деятельности. Согласно п. 298.5 НКУ единщики второй группы обязаны подать заявление на изменение места осуществления деятельности не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли такие изменения (т. е. с момента аренды помещения под стоматологию). Дополнительно это послужит доказательством того, что предпринимательская деятельность по месту прописки не осуществляется.

2. Если Вы являетесь собственником жилой недвижимости, которая указана в качестве адреса регистрации предпринимателя, налог за нее придется платить без учета льготных площадей. Ведь доказать документально, что это помещение не используется в предпринимательской деятельности, Вы не сможете.

Общество с ограниченной ответственностью арендует нежилое помещение коммунальной собственности для собственной деятельности (торговля непродовольственными товарами) и для передачи в субаренду для размещения продовольственных, непродовольственных магазинов и для сферы услуг. Договор о передаче имущества коммунальной собственности нотариально заверен и его срок действия 10 лет. В 2015 году арендодатель, если быть точным 13.03.2015, передает нам на подпись дополнительное соглашение на компенсацию суммы оплаты за налог на недвижимое имущество за 2015 год. Подскажите, пожалуйста, правомерно ли это дополнительное соглашение?

Юлия, Харьковская обл., 24.03.2015 г. (10:06)

Неправомерно.

Согласно пп. 266.1.1 ст. 266 (НКУ) плательщиками налога на недвижимое имущество являются физические и юридические лица, в том числе нерезиденты, являющиеся собственниками объектов жилой и/или нежилой недвижимости. При этом объектом налогообложения является объект жилой и нежилой недвижимости, в том числе его часть (пп. 266.2.1 ст. 266 НКУ).

Поскольку объекты жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности органов госвласти, органов местного самоуправления, а также организаций, созданных ими в установленном порядке, которые полностью содержатся за счет соответствующего государственного бюджета или местного бюджета и являются неприбыльными, не являются объектом обложения данным налогом (пп. 266.2.2 «а» ст. 266 НКУ), соответственно, требования относительно какой-либо компенсации данного налога со стороны собственника такой недвижимости являются незаконными.

Здравствуйте! Как быть, если помещение было выкуплено моим мужем как частным лицом. После его смерти я получила его как наследство (тоже как частное лицо). В помещении, на данный момент, расположен мой магазин. Само помещение как магазин не оформлено, находится в бывшем Доме быта (коммунальная собственность райрады). Я единщик 2 группа. Это будет расцениваться как жилое или комерческое помещение?

Наталья, 24.03.2015 г. (11:24)

Это коммерческая недвижимость. Ведь согласно пп. 14.1.129-1 НКУ к нежилой недвижимости относятся здания и помещения, не отнесенные к жилищному фонду. К ним, в частности, относятся и здания офисные, и здания торговые, и здания предприятий бытового обслуживания.

Жилая недвижимость – это жилые дома и пристройки к ним, квартиры, коттеджи, комнаты в коммунальных квартирах, садовые и дачные домики.

Добрый день! В свидетельстве на право собственности указано «нежитлове приміщення, супермаркет». В здании находяться помещения различного характера использования: торговые ,складские, административные, что указано в тех.паспорте здания. Сельским советом установлены разные ставки налога для торговых центров, административных зданий и складских помещений.

Должен ли будет собственник платить по одной максимальной ставке, установленной для торговых центров или же возможно применение ставок в зависимости от характера использования помещений? Можно ли в реестре прав собственности изменить назначение здания, т.е. указать не супермаркет, а ,например, нежилое помещение, часть которого – супермаркет, а часть – офисные или административные помещения? Спасибо.

Светлана, г. Днепропетровск, 24.03.2015 г. (12:25)

Классификация объектов недвижимости производится в соответствии с Государственным классификатором зданий и сооружений ДК 018-2000, утвержденным приказом Госстандарта Украины от 17.08.2000 г. № 507. Здания классифицируются по их функциональному назначению. При этом здания, которые используются или запроектированы для нескольких назначений (комбинированное использование, например, под офис, гостиницу и магазин), идентифицируются в учете по одному классификационному признаку в соответствии с главным назначением. Главное назначение должно определяется в зависимости от процентного соотношения площадей разных по назначению помещений в составе общей площади здания.

Если в свидетельстве о праве собственности указано «супермаркет», то все здание будет облагаться налогом по соответствующей ставке. Рекомендуем обратиться в местный совет о разграничении функционального назначения помещений здания, чтобы иметь возможность платить за него по дифференцированным ставкам. В соответствии с пп. 266.7.3 ст. 266 НКУ вы имеете право обратиться в налоговую с письменным заявлением для сверки данных относительно объектов недвижимости и ставок налога не нее.

Добрый день! Я единщик 3 группа, зарегистрирована по адресу прописки. Хочу сдать в аренду эту квартиру, общая площадь 52кв.м. Что я должна буду платить и нужно ли мне искать другое помещение для деятельности. Спасибо.

Елена, 24.03.2015 г. (12:47)

Если будете сдавать квартиру в аренду, то будете уплачивать налог со всей площади – 52 кв. м. Наличие помещения для осуществления своей деятельности никак не повлияет на уплату данного налога.

Здравствуйте! Мне на правах собственности принадлежит большой нежилой комплекс, общей площадью 1700м.кв. и отдельно стоящее здание кафе 800 м.кв.. Нежилое помещение переоборудовано под офисы и сдается в аренду, здание кафе используется по назначению.Вся деятельность соответствует видам деятельности указанным в свидетельстве о госрегистрации. Какое налогообложение для данного вида нежилой недвижимости предполагается?

Надежда, г. Запорожье, 24.03.2015 г. (13:26)

Все перечисленные Вами объекты относятся к нежилой недвижимости. Они будут облагаться налогом по ставкам, установленным местным советом по месту расположения такой недвижимости.

Источник: Частный предприниматель

Оставить комментарий